Nhìn chung, chính sách thuế tiền điện tử của New Zealand tương đối toàn diện, cung cấp hướng dẫn và quy định rõ ràng cho người nắm giữ, nhà đầu tư và thương nhân tiền điện tử.
Biên dịch: TaxDAO
Chính phủ New Zealand đã công nhận tính hợp pháp của tiền điện tử và coi nó như một dạng tài sản và đầu tư. Thu nhập có được thông qua việc nắm giữ, giao dịch và khai thác là hợp pháp và phải chịu các loại thuế tương ứng. Theo quy định của cục thuế, xem xét các thuộc tính tài sản của tiền điện tử, thu nhập được tạo ra trong quá trình bán và giao dịch phải được báo cáo là "thu nhập chịu thuế" và phải nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc doanh nghiệp; nếu thuộc về khai thác, giao dịch NFT hoặc sử dụng tài sản mã hóa Khi thanh toán hàng hóa và dịch vụ, v.v., bạn cần phải trả Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST). Nhìn chung, chính sách thuế tiền điện tử của New Zealand tương đối toàn diện, cung cấp hướng dẫn và quy định rõ ràng cho người nắm giữ, nhà đầu tư và thương nhân tiền điện tử.
Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào ở New Zealand?
Ở New Zealand, bạn phải nộp thuế đối với thu nhập có được từ việc khai thác, đặt cược, bán hoặc giao dịch tiền điện tử. Bạn bị đánh thuế theo khung thuế thu nhập từ 10,5% đến 39%. Tuy nhiên, bạn có thể bù lỗ bằng tiền điện tử từ các nguồn thu nhập khác.
Thu nhập tiền điện tử của bạn có thể đến từ bất kỳ hoạt động nào sau đây:
·Khai thác mỏ
· Lời hứa
·khoản vay
·Doanh thu
·buôn bán
· Được trả tiền cho hàng hóa và dịch vụ
· Giao dịch NFT
· Trong một số trường hợp, airdrops và fork
Nếu mục đích chính của bạn khi mua tiền điện tử là để vứt bỏ nó, thì bạn phải trả thuế cho các giao dịch tiền điện tử. Tương tự như vậy, bạn chỉ có thể bù lỗ bằng tiền điện tử so với thu nhập khác nếu mục đích chính của việc mua tiền điện tử là để xử lý.
Thuế cư trú và thuế
Nếu bạn là cư dân thuế của New Zealand, bạn sẽ bị đánh thuế trên thu nhập trên toàn thế giới của mình. Vì vậy, ngay cả khi bạn sử dụng ví hoặc sàn giao dịch bên ngoài New Zealand hoặc giao dịch ở nước ngoài, bạn sẽ bị đánh thuế đối với thu nhập từ tiền điện tử của mình.
Nếu bạn là cư dân thuế mới, bạn có thể được coi là cư dân thuế chuyển tiếp và sẽ được hưởng một số lợi ích nhất định. Bạn sẽ có thể được miễn thuế bốn năm đối với thu nhập nước ngoài. Điều này bao gồm thu nhập từ tiền điện tử (cho dù kiếm được trước hay sau khi bạn trở thành cư dân thuế của New Zealand). Tuy nhiên, việc bán tiền điện tử trên các sàn giao dịch của New Zealand không được miễn các loại thuế này.
Xác định trạng thái thuế
Hầu hết mọi người sẽ chỉ nộp thuế với tư cách cá nhân. Nếu bạn làm việc toàn thời gian và giao dịch tiền điện tử trong thời gian rảnh rỗi, rất có thể bạn sẽ không bị coi là một doanh nghiệp chịu thuế. Tuy nhiên, bạn vẫn sẽ phải nộp thuế cho bất kỳ khoản lợi nhuận nào bạn kiếm được.
nếu bạn
· Có nhiều giao dịch
· Dành nhiều thời gian để quản lý các hoạt động tiền điện tử của bạn
· Thường xuyên quản lý danh mục đầu tư tiền điện tử của bạn
Sau đó, bạn có thể được coi là một doanh nghiệp tham gia vào các giao dịch tiền điện tử và cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng.
Bạn cũng có thể bị đánh thuế như một doanh nghiệp nếu bạn khai thác tiền điện tử. Các yếu tố cần xem xét là
Bạn đã khai thác được bao lâu hoặc bạn dự định khai thác trong bao lâu
·Quy mô kinh doanh khai thác của bạn
Bạn đã dành bao nhiêu thời gian và tiền bạc để khai thác
·Bạn có động cơ lợi nhuận không?
Bạn khai thác càng lâu, hoạt động khai thác của bạn càng lớn và bạn càng đầu tư nhiều thời gian và tiền bạc thì hoạt động của bạn càng có nhiều khả năng được coi là hoạt động khai thác.
Thuế suất GST là 15%. Nói chung, các giao dịch và bán hàng bằng tiền điện tử không phải chịu thuế GST. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, bạn có thể phải trả GST. Điều này bao gồm khai thác, giao dịch NFT hoặc cung cấp hàng hóa và dịch vụ. Bạn phải đăng ký GST nếu bạn cho rằng thu nhập của mình từ các giao dịch chịu thuế GST sẽ vượt quá $60.000 trong khoảng thời gian 12 tháng.
Xử lý thuế tiền điện tử đối với các loại giao dịch khác nhau ở New Zealand
Các loại giao dịch khác nhau được xử lý khác nhau cho mục đích thuế.
MUA TIỀN ĐIỆN TỬ / MUA TIỀN ĐIỆN TỬ BẰNG TIỀN TỆ FIAT
Không có thuế liên quan khi mua tiền điện tử. Tuy nhiên, bạn cần đảm bảo rằng bạn theo dõi mức giá mà bạn mua tiền điện tử để tính toán chi phí cơ bản. Việc định giá tiền điện tử/mã thông báo kỹ thuật số được sử dụng trong tính toán chi phí và doanh thu và dựa trên giá trị tại thời điểm mua lại.
Nếu bạn mua tiền điện tử bằng ngoại tệ như USD hoặc SEK, hãy chuyển đổi nó sang giá trị nội tệ trong ngày.
Bán tiền điện tử/Bán tiền điện tử cho Fiat
Nếu bạn kiếm được lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử, bạn sẽ phải ghi lại lợi nhuận cho mục đích thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp bạn bị lỗ, bạn có thể bù vào thu nhập của mình nếu bạn mua tiền điện tử cho mục đích xử lý.
Giao dịch tiền điện tử
Bạn sẽ bị đánh thuế đối với các giao dịch tiền điện tử giống như cách bạn bán tiền điện tử của mình để lấy tiền tệ fiat. Mọi khoản lợi nhuận đều phải kê khai thuế thu nhập cá nhân.
Cung cấp tiền xu ban đầu
ICO là một cách để các công ty blockchain bán tiền điện tử được khai thác trước cho các nhà đầu tư tiềm năng. Khi bạn đầu tư tiền điện tử (thường là Ethereum) vào một dự án mới, bạn sẽ nhận được mã thông báo cho dự án đó.
Cơ quan thuế đã không cung cấp hướng dẫn rõ ràng cho những người tham gia vào ICO. Nhưng từ quan điểm về thuế, nó có thể giống như giao dịch tiền điện tử. Về cơ bản, bạn gửi tiền điện tử để đổi lấy mã thông báo cho một dự án mới. Bạn tuân theo nguyên tắc tương tự, bán tiền điện tử của mình để lấy giá trị của mã thông báo ICO bằng nội tệ của bạn. Tiền điện tử bạn gửi phải chịu thuế thu nhập cá nhân, trong khi mã thông báo bạn nhận được kế thừa cơ sở chi phí của chúng.
Mua hàng hóa và dịch vụ bằng tiền điện tử
Việc mua hàng hóa và dịch vụ bằng tiền điện tử là một sự kiện xử lý tiền điện tử. Do đó, bạn sẽ bị đánh thuế trên bất kỳ khoản lãi nào kiếm được. Nếu bạn được trả bằng tiền điện tử để cung cấp hàng hóa và dịch vụ, thì bạn cũng phải tính phí GST.
Phí giao dịch/chuyển khoản thanh toán bằng tiền điện tử
Trên một số sàn giao dịch, thông thường khi bạn giao dịch tiền điện tử, bạn sẽ trả phí giao dịch bằng tiền điện tử. Trong những trường hợp này, bạn sẽ cần chuyển đổi tiền điện tử được sử dụng để thanh toán phí giao dịch thành nội tệ của mình và sau đó trả lãi vốn. Điều này có thể trở nên rất tẻ nhạt nếu bạn có nhiều giao dịch.
Bạn có thể khấu trừ chi phí của tài sản tiền điện tử khi tính thu nhập của mình. Điều này bao gồm bất kỳ phí giao dịch phát sinh.
Chuyển tiền điện tử giữa các ví của riêng bạn
Chuyển tiền điện tử giữa các ví của bạn không phải là một sự kiện chịu thuế (bao gồm cả việc gửi tiền điện tử đến tài khoản của bạn trên một sàn giao dịch). Chỉ có phí chuyển nhượng bị đánh thuế, như đã nêu ở trên. Bạn phải theo dõi các giao dịch này đúng cách để không phải trả các khoản thuế không cần thiết.
Tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp
Bạn không cần phải trả thuế cho tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp. Trong một số trường hợp, bạn có thể yêu cầu khấu trừ bằng giá trị ban đầu của tài sản tiền điện tử bị đánh cắp. Các khoản khấu trừ bạn có thể yêu cầu là số tiền bạn đã trả để có được chúng. Do đó, không giống như các khoản định đoạt khác, giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm đó là không thích hợp.
Bạn chỉ có thể khấu trừ các khoản lỗ nếu tiền điện tử phải chịu thuế khi bạn bán hoặc giao dịch nó. Nếu bạn quản lý để khôi phục thu nhập bị đánh cắp và trước đó bạn đã nhận được khoản khấu trừ cho tài sản đó, thì bạn phải báo cáo giá trị của tiền điện tử đã thu hồi dưới dạng thu nhập. Số tiền này thường được giới hạn ở số tiền đã được tuyên bố là thua lỗ.
Gửi tiền điện tử dưới dạng quà tặng / Nhận tiền điện tử dưới dạng quà tặng
Nếu bạn tặng quà sau ngày 1 tháng 10 năm 2011, bạn sẽ không phải chịu thuế quà tặng. Tuy nhiên, bạn vẫn có thể muốn kiểm tra xem mình có đáp ứng các yêu cầu pháp lý về tặng quà hay không.
Quyên góp tiền điện tử
Không có hướng dẫn cụ thể nào cho việc quyên góp tiền điện tử. Tuy nhiên, bạn thường có thể yêu cầu một phần ba số tiền quyên góp trên 5 đô la cho các tổ chức và tổ chức từ thiện đã được phê duyệt. Để đủ điều kiện được khấu trừ, bạn phải có thu nhập chịu thuế trong năm yêu cầu đóng góp.
thả hàng không
Airdrops thường được coi là quà tặng cho chủ sở hữu mã thông báo hoặc chuỗi khối. Bạn có thể bị đánh thuế khi nhận, xử lý hoặc cả hai do airdrop.
Nếu bạn có được tiền điện tử một cách thụ động thông qua một đợt airdrop, thì nhìn chung bạn sẽ không bị đánh thuế khi nhận được đợt airdrop.
Tiền tệ được airdrop phải chịu thuế nếu bạn:
· Thường xuyên nhận airdrop
・Dịch vụ nhận airdrop đã được triển khai
· Sở hữu kinh doanh tài sản mã hóa
· Mua lại tài sản tiền điện tử như một phần của kế hoạch lợi nhuận.
Việc điền thông tin KYC để nhận airdrop, v.v. là không đủ để được coi là cung cấp dịch vụ tạo ra thu nhập chịu thuế.
Việc xử lý tiền tệ được airdrop phải chịu thuế nếu bạn:
Xử lý tài sản tiền điện tử như một phần của kế hoạch lợi nhuận
· Cung cấp dịch vụ cho airdrops
· Sở hữu kinh doanh tài sản mã hóa
· Mua lại tài sản được mã hóa để xử lý
Phục vụ để kiếm airdrop có thể giống như thực hiện một hành động, chẳng hạn như thích hoặc chia sẻ một tweet. Nếu bạn đã làm điều gì đó như thế này, thì bạn đã có mục đích để nhận được tiền điện tử được airdrop. Nếu mục đích của việc này là để xử lý airdrop và kiếm lợi nhuận, thì việc xử lý đó phải chịu thuế.
Nếu bạn bị đánh thuế cả khi nhận và khi thanh lý tiền điện tử được airdrop, bạn có thể khấu trừ giá trị khai báo tại thời điểm nhận từ giá trị thanh lý khi tính thu nhập của mình. Bằng cách đó, bạn không bị đánh thuế trên cùng một số tiền hai lần.
HARD FORK
Một hard fork xảy ra khi blockchain phân tách. Nếu bạn đã giữ tiền điện tử ban đầu, bạn có thể nhận được một loại tiền tệ mới. Đối với hard fork, bạn có thể bị đánh thuế khi nhận, xử lý hoặc cả hai. Nói chung, nếu bạn mua tiền điện tử một cách thụ động thông qua forking, nó sẽ không bị đánh thuế. Nhận fork sẽ chỉ bị đánh thuế nếu bạn:
· Sở hữu kinh doanh tài sản mã hóa
· Mua lại tài sản tiền điện tử như một phần của kế hoạch lợi nhuận.
Nếu tiền điện tử bạn thu được từ fork được sử dụng để xử lý, việc xử lý sẽ bị đánh thuế trong các trường hợp sau:
· Sở hữu kinh doanh tài sản mã hóa
Xử lý tài sản tiền điện tử như một phần của kế hoạch lợi nhuận
・Mua lại tài sản được mã hóa cho mục đích xử lý
· Tài sản tiền điện tử thô được mua với mục đích xử lý.
Tiền điện tử đã mua kế thừa mục đích mà bạn đã mua tài sản tiền điện tử ban đầu. Nếu mục đích chính của bạn khi mua tài sản tiền điện tử ban đầu là để xử lý, thì bạn cũng sẽ có được loại tiền đã phân tách để xử lý. Nếu tiền điện tử đã phân nhánh được mua lại để xử lý, nó sẽ bị đánh thuế đối với bất kỳ giao dịch nào sử dụng nó.
Khai thác và đặt cược
Nói chung, bất kỳ phần thưởng khối hoặc phí giao dịch nào bạn kiếm được từ việc khai thác hoặc đặt cược tiền điện tử sẽ phải chịu thuế. Nếu bạn khai thác tiền điện tử, bạn sẽ phải trả thuế nếu bạn:
· Kiếm thu nhập thông thường bằng cách cung cấp dịch vụ khai thác.
· Khai thác tài sản mã hóa để xử lý
· Tham gia vào kinh doanh khai thác tài sản mã hóa
·Tham gia vào kế hoạch lợi nhuận
Trong hầu hết các trường hợp, bạn sẽ bị đánh thuế khi nhận và xử lý tiền điện tử đã khai thác/đặt cược của mình. Nếu bạn bán tiền điện tử của mình và tuyên bố rằng nó không được mua để thanh lý, bạn cần chứng minh được điều này.
Bạn có thể khấu trừ chi phí khấu hao của bất kỳ phần cứng hoặc phần mềm máy tính nào được sử dụng để khai thác.
Nếu bạn đang kinh doanh khai thác tiền điện tử, bạn có thể phải chịu thuế GST khi kiếm tiền điện tử từ hoạt động khai thác.
Trong hầu hết các trường hợp, phần thưởng khai thác của bạn sẽ bằng 0 cho mục đích GST. Đây là trường hợp nếu chuỗi khối mà bạn đang khai thác "nằm" bên ngoài New Zealand. Do đó, bạn không cần phải trả GST cho các loại tiền điện tử mà bạn nhận được. Tuy nhiên, sau khi bạn bán, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập cho bất kỳ sự tăng giá trị nào xảy ra kể từ khi tiền điện tử được khai thác.
Cho vay tiền điện tử và lãi suất cho vay
Bất kỳ loại tiền điện tử nào kiếm được từ khoản vay cũng sẽ là một phần thu nhập từ tài sản tiền điện tử của bạn. Bạn phải báo cáo giá trị thị trường hợp lý của bất kỳ khoản lãi tiền điện tử nào tại thời điểm bạn nhận được.
Thu nhập và Phần thưởng
Mặc dù không có hướng dẫn cụ thể nào về thu nhập từ tiền điện tử, nhưng nhìn chung, bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập nếu bạn thực hiện bất kỳ công việc hoặc nỗ lực nào để có được tiền điện tử.
Giao dịch ký quỹ và Hợp đồng tương lai
Giao dịch ký quỹ liên quan đến việc vay tiền để giữ vị thế đòn bẩy trong tiền điện tử. IRD không đề cập rõ ràng đến giao dịch ký quỹ trong hướng dẫn về tiền điện tử của mình.
Nói chung, kết quả của giao dịch được cung cấp dưới dạng lãi hoặc lỗ thực hiện sau khi tính phí ký quỹ. Trong những trường hợp này, lợi nhuận hoặc lỗ thực hiện phải chịu thuế.
Xử lý thuế đối với NFT
NFTS (Mã thông báo không thể thay thế) có thể là một sở thích, một kế hoạch lợi nhuận hoặc một doanh nghiệp. Nếu bạn giao dịch NFT vì mục đích xem tác phẩm nghệ thuật, thì bạn không phải trả thuế xử lý.
Tuy nhiên, nếu mục đích chính của việc mua hoặc bán NFT của bạn là nắm giữ hoặc định đoạt chúng như một khoản đầu tư, thì bạn phải nộp thuế cho thu nhập NFT của mình. Khi xác định mục đích chính của bạn để sử dụng NFT, hãy ghi nhớ tần suất giao dịch và thời gian dự kiến của bạn.
Không giống như các giao dịch tiền điện tử, NFT phải tuân theo GST. Vì vậy, nếu bạn kiếm được hơn 60.000 đô la từ NFT, bạn phải trả GST. Nếu bạn bán NFTS cho cư dân New Zealand thì bạn phải trả GST. Nếu được bán bên ngoài New Zealand, giao dịch sẽ không được xếp hạng GST.
Trích dẫn bài viết:
Xem bản gốc
Nội dung chỉ mang tính chất tham khảo, không phải là lời chào mời hay đề nghị. Không cung cấp tư vấn về đầu tư, thuế hoặc pháp lý. Xem Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm để biết thêm thông tin về rủi ro.
Tổng quan về thuế đối với tài sản tiền điện tử ở New Zealand
Biên dịch: TaxDAO
Chính phủ New Zealand đã công nhận tính hợp pháp của tiền điện tử và coi nó như một dạng tài sản và đầu tư. Thu nhập có được thông qua việc nắm giữ, giao dịch và khai thác là hợp pháp và phải chịu các loại thuế tương ứng. Theo quy định của cục thuế, xem xét các thuộc tính tài sản của tiền điện tử, thu nhập được tạo ra trong quá trình bán và giao dịch phải được báo cáo là "thu nhập chịu thuế" và phải nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc doanh nghiệp; nếu thuộc về khai thác, giao dịch NFT hoặc sử dụng tài sản mã hóa Khi thanh toán hàng hóa và dịch vụ, v.v., bạn cần phải trả Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST). Nhìn chung, chính sách thuế tiền điện tử của New Zealand tương đối toàn diện, cung cấp hướng dẫn và quy định rõ ràng cho người nắm giữ, nhà đầu tư và thương nhân tiền điện tử.
Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào ở New Zealand?
Ở New Zealand, bạn phải nộp thuế đối với thu nhập có được từ việc khai thác, đặt cược, bán hoặc giao dịch tiền điện tử. Bạn bị đánh thuế theo khung thuế thu nhập từ 10,5% đến 39%. Tuy nhiên, bạn có thể bù lỗ bằng tiền điện tử từ các nguồn thu nhập khác.
Thu nhập tiền điện tử của bạn có thể đến từ bất kỳ hoạt động nào sau đây:
·Khai thác mỏ
· Lời hứa
·khoản vay
·Doanh thu
·buôn bán
· Được trả tiền cho hàng hóa và dịch vụ
· Giao dịch NFT
· Trong một số trường hợp, airdrops và fork
Nếu mục đích chính của bạn khi mua tiền điện tử là để vứt bỏ nó, thì bạn phải trả thuế cho các giao dịch tiền điện tử. Tương tự như vậy, bạn chỉ có thể bù lỗ bằng tiền điện tử so với thu nhập khác nếu mục đích chính của việc mua tiền điện tử là để xử lý.
Thuế cư trú và thuế
Nếu bạn là cư dân thuế của New Zealand, bạn sẽ bị đánh thuế trên thu nhập trên toàn thế giới của mình. Vì vậy, ngay cả khi bạn sử dụng ví hoặc sàn giao dịch bên ngoài New Zealand hoặc giao dịch ở nước ngoài, bạn sẽ bị đánh thuế đối với thu nhập từ tiền điện tử của mình.
Nếu bạn là cư dân thuế mới, bạn có thể được coi là cư dân thuế chuyển tiếp và sẽ được hưởng một số lợi ích nhất định. Bạn sẽ có thể được miễn thuế bốn năm đối với thu nhập nước ngoài. Điều này bao gồm thu nhập từ tiền điện tử (cho dù kiếm được trước hay sau khi bạn trở thành cư dân thuế của New Zealand). Tuy nhiên, việc bán tiền điện tử trên các sàn giao dịch của New Zealand không được miễn các loại thuế này.
Xác định trạng thái thuế
Hầu hết mọi người sẽ chỉ nộp thuế với tư cách cá nhân. Nếu bạn làm việc toàn thời gian và giao dịch tiền điện tử trong thời gian rảnh rỗi, rất có thể bạn sẽ không bị coi là một doanh nghiệp chịu thuế. Tuy nhiên, bạn vẫn sẽ phải nộp thuế cho bất kỳ khoản lợi nhuận nào bạn kiếm được.
nếu bạn
· Có nhiều giao dịch
· Dành nhiều thời gian để quản lý các hoạt động tiền điện tử của bạn
· Thường xuyên quản lý danh mục đầu tư tiền điện tử của bạn
Sau đó, bạn có thể được coi là một doanh nghiệp tham gia vào các giao dịch tiền điện tử và cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng.
Bạn cũng có thể bị đánh thuế như một doanh nghiệp nếu bạn khai thác tiền điện tử. Các yếu tố cần xem xét là
Bạn đã khai thác được bao lâu hoặc bạn dự định khai thác trong bao lâu
·Quy mô kinh doanh khai thác của bạn
Bạn đã dành bao nhiêu thời gian và tiền bạc để khai thác
·Bạn có động cơ lợi nhuận không?
Bạn khai thác càng lâu, hoạt động khai thác của bạn càng lớn và bạn càng đầu tư nhiều thời gian và tiền bạc thì hoạt động của bạn càng có nhiều khả năng được coi là hoạt động khai thác.
Thuế suất GST là 15%. Nói chung, các giao dịch và bán hàng bằng tiền điện tử không phải chịu thuế GST. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, bạn có thể phải trả GST. Điều này bao gồm khai thác, giao dịch NFT hoặc cung cấp hàng hóa và dịch vụ. Bạn phải đăng ký GST nếu bạn cho rằng thu nhập của mình từ các giao dịch chịu thuế GST sẽ vượt quá $60.000 trong khoảng thời gian 12 tháng.
Xử lý thuế tiền điện tử đối với các loại giao dịch khác nhau ở New Zealand
Các loại giao dịch khác nhau được xử lý khác nhau cho mục đích thuế.
MUA TIỀN ĐIỆN TỬ / MUA TIỀN ĐIỆN TỬ BẰNG TIỀN TỆ FIAT
Không có thuế liên quan khi mua tiền điện tử. Tuy nhiên, bạn cần đảm bảo rằng bạn theo dõi mức giá mà bạn mua tiền điện tử để tính toán chi phí cơ bản. Việc định giá tiền điện tử/mã thông báo kỹ thuật số được sử dụng trong tính toán chi phí và doanh thu và dựa trên giá trị tại thời điểm mua lại.
Nếu bạn mua tiền điện tử bằng ngoại tệ như USD hoặc SEK, hãy chuyển đổi nó sang giá trị nội tệ trong ngày.
Bán tiền điện tử/Bán tiền điện tử cho Fiat
Nếu bạn kiếm được lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử, bạn sẽ phải ghi lại lợi nhuận cho mục đích thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp bạn bị lỗ, bạn có thể bù vào thu nhập của mình nếu bạn mua tiền điện tử cho mục đích xử lý.
Giao dịch tiền điện tử
Bạn sẽ bị đánh thuế đối với các giao dịch tiền điện tử giống như cách bạn bán tiền điện tử của mình để lấy tiền tệ fiat. Mọi khoản lợi nhuận đều phải kê khai thuế thu nhập cá nhân.
Cung cấp tiền xu ban đầu
ICO là một cách để các công ty blockchain bán tiền điện tử được khai thác trước cho các nhà đầu tư tiềm năng. Khi bạn đầu tư tiền điện tử (thường là Ethereum) vào một dự án mới, bạn sẽ nhận được mã thông báo cho dự án đó.
Cơ quan thuế đã không cung cấp hướng dẫn rõ ràng cho những người tham gia vào ICO. Nhưng từ quan điểm về thuế, nó có thể giống như giao dịch tiền điện tử. Về cơ bản, bạn gửi tiền điện tử để đổi lấy mã thông báo cho một dự án mới. Bạn tuân theo nguyên tắc tương tự, bán tiền điện tử của mình để lấy giá trị của mã thông báo ICO bằng nội tệ của bạn. Tiền điện tử bạn gửi phải chịu thuế thu nhập cá nhân, trong khi mã thông báo bạn nhận được kế thừa cơ sở chi phí của chúng.
Mua hàng hóa và dịch vụ bằng tiền điện tử
Việc mua hàng hóa và dịch vụ bằng tiền điện tử là một sự kiện xử lý tiền điện tử. Do đó, bạn sẽ bị đánh thuế trên bất kỳ khoản lãi nào kiếm được. Nếu bạn được trả bằng tiền điện tử để cung cấp hàng hóa và dịch vụ, thì bạn cũng phải tính phí GST.
Phí giao dịch/chuyển khoản thanh toán bằng tiền điện tử
Trên một số sàn giao dịch, thông thường khi bạn giao dịch tiền điện tử, bạn sẽ trả phí giao dịch bằng tiền điện tử. Trong những trường hợp này, bạn sẽ cần chuyển đổi tiền điện tử được sử dụng để thanh toán phí giao dịch thành nội tệ của mình và sau đó trả lãi vốn. Điều này có thể trở nên rất tẻ nhạt nếu bạn có nhiều giao dịch.
Bạn có thể khấu trừ chi phí của tài sản tiền điện tử khi tính thu nhập của mình. Điều này bao gồm bất kỳ phí giao dịch phát sinh.
Chuyển tiền điện tử giữa các ví của riêng bạn
Chuyển tiền điện tử giữa các ví của bạn không phải là một sự kiện chịu thuế (bao gồm cả việc gửi tiền điện tử đến tài khoản của bạn trên một sàn giao dịch). Chỉ có phí chuyển nhượng bị đánh thuế, như đã nêu ở trên. Bạn phải theo dõi các giao dịch này đúng cách để không phải trả các khoản thuế không cần thiết.
Tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp
Bạn không cần phải trả thuế cho tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp. Trong một số trường hợp, bạn có thể yêu cầu khấu trừ bằng giá trị ban đầu của tài sản tiền điện tử bị đánh cắp. Các khoản khấu trừ bạn có thể yêu cầu là số tiền bạn đã trả để có được chúng. Do đó, không giống như các khoản định đoạt khác, giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm đó là không thích hợp.
Bạn chỉ có thể khấu trừ các khoản lỗ nếu tiền điện tử phải chịu thuế khi bạn bán hoặc giao dịch nó. Nếu bạn quản lý để khôi phục thu nhập bị đánh cắp và trước đó bạn đã nhận được khoản khấu trừ cho tài sản đó, thì bạn phải báo cáo giá trị của tiền điện tử đã thu hồi dưới dạng thu nhập. Số tiền này thường được giới hạn ở số tiền đã được tuyên bố là thua lỗ.
Gửi tiền điện tử dưới dạng quà tặng / Nhận tiền điện tử dưới dạng quà tặng
Nếu bạn tặng quà sau ngày 1 tháng 10 năm 2011, bạn sẽ không phải chịu thuế quà tặng. Tuy nhiên, bạn vẫn có thể muốn kiểm tra xem mình có đáp ứng các yêu cầu pháp lý về tặng quà hay không.
Quyên góp tiền điện tử
Không có hướng dẫn cụ thể nào cho việc quyên góp tiền điện tử. Tuy nhiên, bạn thường có thể yêu cầu một phần ba số tiền quyên góp trên 5 đô la cho các tổ chức và tổ chức từ thiện đã được phê duyệt. Để đủ điều kiện được khấu trừ, bạn phải có thu nhập chịu thuế trong năm yêu cầu đóng góp.
thả hàng không
Airdrops thường được coi là quà tặng cho chủ sở hữu mã thông báo hoặc chuỗi khối. Bạn có thể bị đánh thuế khi nhận, xử lý hoặc cả hai do airdrop.
Nếu bạn có được tiền điện tử một cách thụ động thông qua một đợt airdrop, thì nhìn chung bạn sẽ không bị đánh thuế khi nhận được đợt airdrop.
Tiền tệ được airdrop phải chịu thuế nếu bạn:
· Thường xuyên nhận airdrop
・Dịch vụ nhận airdrop đã được triển khai
· Sở hữu kinh doanh tài sản mã hóa
· Mua lại tài sản tiền điện tử như một phần của kế hoạch lợi nhuận.
Việc điền thông tin KYC để nhận airdrop, v.v. là không đủ để được coi là cung cấp dịch vụ tạo ra thu nhập chịu thuế.
Việc xử lý tiền tệ được airdrop phải chịu thuế nếu bạn:
Xử lý tài sản tiền điện tử như một phần của kế hoạch lợi nhuận
· Cung cấp dịch vụ cho airdrops
· Sở hữu kinh doanh tài sản mã hóa
· Mua lại tài sản được mã hóa để xử lý
Phục vụ để kiếm airdrop có thể giống như thực hiện một hành động, chẳng hạn như thích hoặc chia sẻ một tweet. Nếu bạn đã làm điều gì đó như thế này, thì bạn đã có mục đích để nhận được tiền điện tử được airdrop. Nếu mục đích của việc này là để xử lý airdrop và kiếm lợi nhuận, thì việc xử lý đó phải chịu thuế.
Nếu bạn bị đánh thuế cả khi nhận và khi thanh lý tiền điện tử được airdrop, bạn có thể khấu trừ giá trị khai báo tại thời điểm nhận từ giá trị thanh lý khi tính thu nhập của mình. Bằng cách đó, bạn không bị đánh thuế trên cùng một số tiền hai lần.
HARD FORK
Một hard fork xảy ra khi blockchain phân tách. Nếu bạn đã giữ tiền điện tử ban đầu, bạn có thể nhận được một loại tiền tệ mới. Đối với hard fork, bạn có thể bị đánh thuế khi nhận, xử lý hoặc cả hai. Nói chung, nếu bạn mua tiền điện tử một cách thụ động thông qua forking, nó sẽ không bị đánh thuế. Nhận fork sẽ chỉ bị đánh thuế nếu bạn:
· Sở hữu kinh doanh tài sản mã hóa
· Mua lại tài sản tiền điện tử như một phần của kế hoạch lợi nhuận.
Nếu tiền điện tử bạn thu được từ fork được sử dụng để xử lý, việc xử lý sẽ bị đánh thuế trong các trường hợp sau:
· Sở hữu kinh doanh tài sản mã hóa
Xử lý tài sản tiền điện tử như một phần của kế hoạch lợi nhuận
・Mua lại tài sản được mã hóa cho mục đích xử lý
· Tài sản tiền điện tử thô được mua với mục đích xử lý.
Tiền điện tử đã mua kế thừa mục đích mà bạn đã mua tài sản tiền điện tử ban đầu. Nếu mục đích chính của bạn khi mua tài sản tiền điện tử ban đầu là để xử lý, thì bạn cũng sẽ có được loại tiền đã phân tách để xử lý. Nếu tiền điện tử đã phân nhánh được mua lại để xử lý, nó sẽ bị đánh thuế đối với bất kỳ giao dịch nào sử dụng nó.
Khai thác và đặt cược
Nói chung, bất kỳ phần thưởng khối hoặc phí giao dịch nào bạn kiếm được từ việc khai thác hoặc đặt cược tiền điện tử sẽ phải chịu thuế. Nếu bạn khai thác tiền điện tử, bạn sẽ phải trả thuế nếu bạn:
· Kiếm thu nhập thông thường bằng cách cung cấp dịch vụ khai thác.
· Khai thác tài sản mã hóa để xử lý
· Tham gia vào kinh doanh khai thác tài sản mã hóa
·Tham gia vào kế hoạch lợi nhuận
Trong hầu hết các trường hợp, bạn sẽ bị đánh thuế khi nhận và xử lý tiền điện tử đã khai thác/đặt cược của mình. Nếu bạn bán tiền điện tử của mình và tuyên bố rằng nó không được mua để thanh lý, bạn cần chứng minh được điều này.
Bạn có thể khấu trừ chi phí khấu hao của bất kỳ phần cứng hoặc phần mềm máy tính nào được sử dụng để khai thác.
Nếu bạn đang kinh doanh khai thác tiền điện tử, bạn có thể phải chịu thuế GST khi kiếm tiền điện tử từ hoạt động khai thác.
Trong hầu hết các trường hợp, phần thưởng khai thác của bạn sẽ bằng 0 cho mục đích GST. Đây là trường hợp nếu chuỗi khối mà bạn đang khai thác "nằm" bên ngoài New Zealand. Do đó, bạn không cần phải trả GST cho các loại tiền điện tử mà bạn nhận được. Tuy nhiên, sau khi bạn bán, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập cho bất kỳ sự tăng giá trị nào xảy ra kể từ khi tiền điện tử được khai thác.
Cho vay tiền điện tử và lãi suất cho vay
Bất kỳ loại tiền điện tử nào kiếm được từ khoản vay cũng sẽ là một phần thu nhập từ tài sản tiền điện tử của bạn. Bạn phải báo cáo giá trị thị trường hợp lý của bất kỳ khoản lãi tiền điện tử nào tại thời điểm bạn nhận được.
Thu nhập và Phần thưởng
Mặc dù không có hướng dẫn cụ thể nào về thu nhập từ tiền điện tử, nhưng nhìn chung, bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập nếu bạn thực hiện bất kỳ công việc hoặc nỗ lực nào để có được tiền điện tử.
Giao dịch ký quỹ và Hợp đồng tương lai
Giao dịch ký quỹ liên quan đến việc vay tiền để giữ vị thế đòn bẩy trong tiền điện tử. IRD không đề cập rõ ràng đến giao dịch ký quỹ trong hướng dẫn về tiền điện tử của mình.
Nói chung, kết quả của giao dịch được cung cấp dưới dạng lãi hoặc lỗ thực hiện sau khi tính phí ký quỹ. Trong những trường hợp này, lợi nhuận hoặc lỗ thực hiện phải chịu thuế.
Xử lý thuế đối với NFT
NFTS (Mã thông báo không thể thay thế) có thể là một sở thích, một kế hoạch lợi nhuận hoặc một doanh nghiệp. Nếu bạn giao dịch NFT vì mục đích xem tác phẩm nghệ thuật, thì bạn không phải trả thuế xử lý.
Tuy nhiên, nếu mục đích chính của việc mua hoặc bán NFT của bạn là nắm giữ hoặc định đoạt chúng như một khoản đầu tư, thì bạn phải nộp thuế cho thu nhập NFT của mình. Khi xác định mục đích chính của bạn để sử dụng NFT, hãy ghi nhớ tần suất giao dịch và thời gian dự kiến của bạn.
Không giống như các giao dịch tiền điện tử, NFT phải tuân theo GST. Vì vậy, nếu bạn kiếm được hơn 60.000 đô la từ NFT, bạn phải trả GST. Nếu bạn bán NFTS cho cư dân New Zealand thì bạn phải trả GST. Nếu được bán bên ngoài New Zealand, giao dịch sẽ không được xếp hạng GST.