Загалом податкова політика Нової Зеландії щодо криптовалюти є відносно комплексною, надає чіткі вказівки та правила для власників криптовалюти, інвесторів і трейдерів.
Компіляція: TaxDAO
Уряд Нової Зеландії визнав законність криптовалюти та розглядає її як форму активів та інвестицій. Дохід, отриманий від зберігання, торгівлі та майнінгу, є законним і обкладається відповідними податками. Відповідно до положень податкового бюро, беручи до уваги атрибути активів криптовалют, дохід, отриманий під час продажу та транзакційного процесу, слід повідомити як «оподатковуваний дохід» і сплатити податок на доходи фізичних або юридичних осіб; якщо це відноситься до майнінгу , транзакції NFT або використання зашифрованих активів Під час оплати товарів і послуг тощо вам потрібно сплатити податок на товари та послуги (GST). Загалом податкова політика Нової Зеландії щодо криптовалют є відносно всеосяжною, надає чіткі вказівки та правила для власників криптовалюти, інвесторів і трейдерів.
Як оподатковуються криптовалюти в Новій Зеландії?
У Новій Зеландії ви зобов’язані сплачувати податок на дохід, отриманий від майнінгу, стекінгу, продажу чи торгівлі криптовалютами. Ви оподатковуєтеся відповідно до прибуткового податку від 10,5% до 39%. Однак ви можете компенсувати втрати в криптовалютах з інших джерел доходу.
Ваш дохід у криптовалюті може надходити від будь-якої з наступних видів діяльності:
· Майнінг
· Застава
· кредит
· Розпродаж
· торгівля
· Отримувати гроші за товари та послуги
· Транзакція NFT
· У деяких випадках airdrops і forks
Якщо вашою основною метою придбання криптовалюти є розпорядження нею, ви сплачуєте податки на транзакції з криптовалютою. Подібним чином ви можете компенсувати збитки в криптовалюті іншим доходом, лише якщо основною метою придбання криптовалюти було відчуження.
Податкове резидентство та податки
Якщо ви є податковим резидентом Нової Зеландії, ваш міжнародний дохід оподатковується. Таким чином, навіть якщо ви користувалися гаманцем або обмінником за межами Нової Зеландії або торгували за кордоном, ваш дохід від криптовалюти оподатковуватиметься податком.
Якщо ви новий податковий резидент, ви можете вважатися тимчасовим податковим резидентом і матимете право на певні пільги. Ви зможете насолоджуватися чотирирічним звільненням від оподаткування іноземних доходів. Це включає дохід у криптовалюті (незалежно від того, отриманий до чи після того, як ви стали податковим резидентом Нової Зеландії). Однак продаж криптовалют на біржах Нової Зеландії не звільняється від цих податків.
Визначте податковий статус
Більшість людей платитимуть податки лише як фізичні особи. Якщо ви працюєте повний робочий день і торгуєте криптовалютами у вільний час, швидше за все, ви не вважатиметеся оподатковуваним бізнесом. Однак ви все одно повинні будете сплачувати податки з будь-якого отриманого прибутку.
якщо ви
· Є багато транзакцій
· Витрачайте багато часу на керування своєю діяльністю з криптовалютою
· Регулярно керуйте своїм портфелем криптовалют
Тоді вас, швидше за все, вважатимуть компанією, що займається операціями з криптовалютою, і вам потрібно буде сплатити відповідний податок на прибуток підприємств.
Вас також можуть оподатковувати як бізнес, якщо ви майните криптовалюту. Фактори, які слід враховувати
Як довго ви займаєтеся майнінгом або як довго плануєте майніти
· Масштаб вашого майнінгового бізнесу
Скільки часу та грошей ви витратили на майнінг
· Чи є у вас мотив прибутку?
Чим довше ви майнієте, тим більшою є ваша операція з видобутку корисних копалин, і чим більше часу та грошей ви вкладаєте, тим більша ймовірність того, що ваша діяльність вважатиметься операцією з видобутку.
Ставка податку на товари та послуги становить 15%. Як правило, транзакції та продажі криптовалюти не обкладаються податком на товари та послуги. Однак у деяких випадках вас можуть вимагати сплатити податок на товари та послуги. Це включає майнінг, торгівлю NFT або надання товарів і послуг. Ви повинні зареєструватися для податку на товари та послуги, якщо вважаєте, що ваш дохід від оподатковуваних операцій перевищить 60 000 доларів США протягом 12 місяців.
Податковий режим криптовалюти для різних типів транзакцій у Новій Зеландії
Для цілей оподаткування різні види операцій розглядаються по-різному.
КУПИТИ КРИПТО / КУПИТИ КРИПТО ЗА ФІАТНУ ВАЛЮТУ
При купівлі криптовалюти не стягуються податки. Однак вам потрібно переконатися, що ви стежите за ціною, за якою ви купуєте криптовалюти для розрахунків на основі витрат. Оцінка криптовалют/цифрових токенів використовується для розрахунків витрат і доходів і базується на вартості на момент придбання.
Якщо ви купуєте криптовалюту в іноземній валюті, як-от долари США або шведські крони, конвертуйте її в місцеву валюту на день.
Продайте криптовалюту/Продайте криптовалюту за фіат
Якщо ви отримуєте прибуток від продажу криптовалюти, вам доведеться зареєструвати прибуток для цілей податку на доходи фізичних осіб. У випадку, якщо ви зазнаєте збитків, ви можете компенсувати їх своїм доходом, якщо ви придбали криптовалюти для цілей утилізації.
Торгівля криптовалютами
Ви будете оподатковуватись за транзакції з криптовалютою так само, як ви продаєте свою криптовалюту за фіатну валюту. Будь-який прибуток необхідно декларувати для податку на доходи фізичних осіб.
Початкова пропозиція монет
ICO — це спосіб для блокчейн-компаній продавати готові криптовалюти потенційним інвесторам. Коли ви інвестуєте криптовалюту (зазвичай Ethereum) у новий проект, ви отримуєте токени для цього проекту.
Податкова служба не надала чітких вказівок для тих, хто займається ICO. Але з податкової точки зору це може бути таким же, як торгівля криптовалютами. По суті, ви надсилаєте криптовалюту в обмін на токени для нового проекту. Ви дотримуєтеся того самого принципу, продаючи свою криптовалюту за вартість ICO-токена у вашій місцевій валюті. Криптовалюта, яку ви надсилаєте, оподатковується податком на доходи фізичних осіб, а токени, які ви отримуєте, успадковують свою вартість.
Купуйте товари та послуги за криптовалюти
Купівля товарів і послуг з використанням криптовалют є подією продажу криптовалюти. Таким чином, ви будете оподатковуватись податком на будь-які отримані прибутки. Якщо ви отримуєте винагороду в криптовалюті за надання товарів і послуг, ви також повинні стягувати податок на товари та послуги.
Комісії за транзакції/перекази сплачуються в криптовалюті
На деяких біржах, як правило, коли ви торгуєте криптовалютами, ви сплачуєте комісію за транзакції в криптовалютах. У цих випадках вам потрібно буде конвертувати криптовалюту, яка використовується для оплати комісії за транзакцію, у вашу місцеву валюту, а потім сплатити приріст капіталу. Це може стати дуже виснажливим, якщо у вас багато транзакцій.
Ви можете відняти вартість криптоактивів при розрахунку свого доходу. Це включає будь-які понесені комісії за транзакції.
Переказуйте криптовалюти між власними гаманцями
Переказ криптовалюти між вашими гаманцями не є оподатковуваною подією (включно з надсиланням криптовалюти на ваш рахунок на біржі). Лише комісія за переказ оподатковується, як зазначено вище. Ви повинні належним чином відстежувати ці перекази, щоб не платити непотрібних податків.
Втрачена або вкрадена криптовалюта
Вам не потрібно платити податки за втрачені або вкрадені криптовалюти. У деяких випадках ви можете вимагати відрахування, що дорівнює початковій вартості вкрадених криптоактивів. Відрахування, які ви можете вимагати, — це сума, яку ви заплатили, щоб їх отримати. Таким чином, на відміну від інших відчужень, поточна справедлива ринкова вартість не має значення.
Ви можете вирахувати збитки, лише якщо криптовалюта підлягала оподаткуванню, коли ви її продавали або торгували. Якщо вам вдасться повернути вкрадений дохід, і ви раніше отримували відрахування за цей актив, ви повинні повідомити вартість вилученої криптовалюти як дохід. Зазвичай ця сума обмежується сумою, яка була оголошена як збиток.
Надіслати криптовалюту як подарунок / Отримати криптовалюту як подарунок
Якщо ви подаруєте подарунок після 1 жовтня 2011 року, ви не будете обкладатися податком на подарунок. Однак ви все одно можете перевірити, чи відповідаєте ви вимогам законодавства щодо подарунків.
Пожертвуйте криптовалюту
Немає конкретних вказівок щодо пожертвувань у криптовалюті. Однак зазвичай ви можете вимагати одну третину будь-якої пожертви понад 5 доларів США для схвалених благодійних організацій. Щоб мати право на вирахування, ви повинні мати оподатковуваний дохід у рік, коли пожертвування подано.
висадка
Airdrops часто сприймають як подарунки власникам токенів або блокчейну. З вас можуть стягуватись податки при отриманні, утилізації або обох через airdrop.
Якщо ви пасивно отримуєте криптовалюту за допомогою airdrop, то, як правило, ви не будете оподатковуватись, коли отримаєте airdrop.
Валюта, що передається повітрям, оподатковується, якщо ви:
· Регулярно отримуйте airdrop
・Послугу прийому airdrop виконано
·Власний бізнес із зашифрованими активами
· Придбання криптоактивів у рамках плану прибутку.
Заповнення інформації KYC для отримання airdrop тощо недостатньо, щоб вважатися наданням послуги, яка генерує оподатковуваний дохід.
Утилізація скинутої валюти оподатковується, якщо ви:
Відчуження криптоактивів як частина плану прибутку
· Надавати послуги з аердропу
·Власний бізнес із зашифрованими активами
· Придбання зашифрованих активів для утилізації
Послуга для отримання airdrop може бути подібна до виконання дії, наприклад, вподобання чи поширення твіту. Якщо ви робили щось подібне, у вас уже є мета отримати криптовалюту, яку викинули з повітря. Якщо метою цього є утилізація airdrop і отримання прибутку, відчуження оподатковується.
Якщо ви оподатковуєтеся як під час отримання, так і під час утилізації викинутої криптовалюти, ви можете відняти вартість, заявлену на момент отримання, від вартості відчуження під час розрахунку вашого доходу. Таким чином ви не будете оподатковуватись з однієї суми двічі.
ХАРД ВИЛКА
Хардфорк відбувається, коли блокчейн розпадається. Якщо у вас була оригінальна криптовалюта, ви можете отримати нову валюту. Для хардфорків з вас можуть стягуватись податки при отриманні, утилізації або обох. Взагалі кажучи, якщо ви отримуєте криптовалюту пасивно через форкинг, вона не оподатковуватиметься. Отримання форка оподатковуватиметься, лише якщо ви:
·Власний бізнес із зашифрованими активами
· Придбання криптоактивів у рамках плану прибутку.
Якщо криптовалюта, яку ви отримали з форку, призначена для утилізації, відчуження буде оподатковуватись у таких випадках:
·Власний бізнес із зашифрованими активами
Відчуження криптоактивів як частина плану прибутку
・Придбання зашифрованих активів з метою утилізації
· Необроблені криптоактиви були придбані з метою утилізації.
Придбана криптовалюта успадковує мету, з якою ви придбали оригінальний актив криптовалюти. Якщо вашою основною метою придбання оригінального криптоактиву є розпорядження, ви також придбаєте розгалужену валюту для розпорядження. Якщо розгалужена криптовалюта придбана для відчуження, вона оподатковуватиметься податком на будь-яку транзакцію з її використанням.
Майнінг і стейкинг
Загалом будь-які винагороди за блокування або комісії за транзакції, які ви отримуєте від майнінгу чи стекінгу криптовалюти, оподатковуватимуться. Якщо ви майните криптовалюту, вам доведеться платити податки, якщо ви:
· Отримуйте звичайний дохід, надаючи послуги майнінгу.
· Майнінг зашифрованих активів для утилізації
· Участь у бізнесі з видобутку зашифрованих активів
· Участь у плані прибутку
У більшості випадків з вас стягуватиметься податок при отриманні та розпорядженні вашими видобутими/поставленими криптовалютами. Якщо ви продаєте свою криптовалюту і стверджуєте, що вона не була придбана для відчуження, ви повинні мати можливість довести це.
Ви можете відняти витрати на амортизацію будь-якого комп’ютерного обладнання чи програмного забезпечення, що використовується для майнінгу.
Якщо ви займаєтеся майнінгом криптовалют, ви можете обкладатися податком на товари та послуги, коли заробляєте криптовалюту на майнінгу.
У більшості випадків ваша винагорода за майнінг дорівнюватиме нулю для цілей GST. Це в тому випадку, якщо блокчейн, який ви майніте, «знаходиться» за межами Нової Зеландії. Тому вам не потрібно сплачувати податок на товари та послуги за криптовалюти, які ви отримуєте. Однак після того, як ви продасте, вам доведеться сплатити податок на прибуток із будь-якого зростання вартості, яке відбулося після видобутку криптовалюти.
Позика криптовалют і відсотки за позику
Будь-яка криптовалюта, отримана від кредиту, також буде частиною вашого доходу від криптовалют. Ви повинні повідомити справедливу ринкову вартість будь-якого відсотка в криптовалюті на момент його отримання.
Доходи та винагороди
Хоча немає конкретних вказівок щодо доходу від криптовалюти, як правило, вам доведеться сплачувати податок на прибуток, якщо ви виконуєте будь-яку роботу або докладаєте зусиль для придбання криптовалюти.
Маржинальна торгівля та ф’ючерси
Маржинальна торгівля передбачає запозичення грошей для утримання позиції кредитного плеча в криптовалютах. IRD прямо не згадує про маржинальну торгівлю у своїх рекомендаціях щодо криптовалют.
Загалом результат торгівлі надається як реалізований прибуток або збиток після розрахунку маржинальних зборів. У цих випадках реалізовані прибутки або збитки підлягають оподаткуванню.
Податковий режим NFT
NFTS (Non-Fungible Tokens) може бути хобі, схемою прибутку або бізнесом. Якщо ви торгуєте NFT заради перегляду творів мистецтва, вам не потрібно платити податок на відчуження.
Однак якщо вашою основною метою купівлі чи продажу NFT є утримання або розпорядження ними як інвестиціями, тоді ви повинні сплачувати податки зі свого доходу від NFT. Визначаючи основну мету використання NFT, пам’ятайте про частоту транзакцій і очікуваний час.
На відміну від транзакцій з криптовалютою, NFT обкладаються податком на товари та послуги. Отже, якщо ви заробляєте понад 60 000 доларів США на NFT, ви повинні сплатити податок на товари та послуги. Якщо ви продаєте NFTS жителям Нової Зеландії, ви повинні сплачувати податок на товари та послуги. У разі продажу за межами Нової Зеландії для транзакції буде нульова ставка податку на товари та послуги.
Цитування статті:
Переглянути оригінал
Контент має виключно довідковий характер і не є запрошенням до участі або пропозицією. Інвестиційні, податкові чи юридичні консультації не надаються. Перегляньте Відмову від відповідальності , щоб дізнатися більше про ризики.
Огляд оподаткування криптоактивів у Новій Зеландії
Компіляція: TaxDAO
Уряд Нової Зеландії визнав законність криптовалюти та розглядає її як форму активів та інвестицій. Дохід, отриманий від зберігання, торгівлі та майнінгу, є законним і обкладається відповідними податками. Відповідно до положень податкового бюро, беручи до уваги атрибути активів криптовалют, дохід, отриманий під час продажу та транзакційного процесу, слід повідомити як «оподатковуваний дохід» і сплатити податок на доходи фізичних або юридичних осіб; якщо це відноситься до майнінгу , транзакції NFT або використання зашифрованих активів Під час оплати товарів і послуг тощо вам потрібно сплатити податок на товари та послуги (GST). Загалом податкова політика Нової Зеландії щодо криптовалют є відносно всеосяжною, надає чіткі вказівки та правила для власників криптовалюти, інвесторів і трейдерів.
Як оподатковуються криптовалюти в Новій Зеландії?
У Новій Зеландії ви зобов’язані сплачувати податок на дохід, отриманий від майнінгу, стекінгу, продажу чи торгівлі криптовалютами. Ви оподатковуєтеся відповідно до прибуткового податку від 10,5% до 39%. Однак ви можете компенсувати втрати в криптовалютах з інших джерел доходу.
Ваш дохід у криптовалюті може надходити від будь-якої з наступних видів діяльності:
· Майнінг
· Застава
· кредит
· Розпродаж
· торгівля
· Отримувати гроші за товари та послуги
· Транзакція NFT
· У деяких випадках airdrops і forks
Якщо вашою основною метою придбання криптовалюти є розпорядження нею, ви сплачуєте податки на транзакції з криптовалютою. Подібним чином ви можете компенсувати збитки в криптовалюті іншим доходом, лише якщо основною метою придбання криптовалюти було відчуження.
Податкове резидентство та податки
Якщо ви є податковим резидентом Нової Зеландії, ваш міжнародний дохід оподатковується. Таким чином, навіть якщо ви користувалися гаманцем або обмінником за межами Нової Зеландії або торгували за кордоном, ваш дохід від криптовалюти оподатковуватиметься податком.
Якщо ви новий податковий резидент, ви можете вважатися тимчасовим податковим резидентом і матимете право на певні пільги. Ви зможете насолоджуватися чотирирічним звільненням від оподаткування іноземних доходів. Це включає дохід у криптовалюті (незалежно від того, отриманий до чи після того, як ви стали податковим резидентом Нової Зеландії). Однак продаж криптовалют на біржах Нової Зеландії не звільняється від цих податків.
Визначте податковий статус
Більшість людей платитимуть податки лише як фізичні особи. Якщо ви працюєте повний робочий день і торгуєте криптовалютами у вільний час, швидше за все, ви не вважатиметеся оподатковуваним бізнесом. Однак ви все одно повинні будете сплачувати податки з будь-якого отриманого прибутку.
якщо ви
· Є багато транзакцій
· Витрачайте багато часу на керування своєю діяльністю з криптовалютою
· Регулярно керуйте своїм портфелем криптовалют
Тоді вас, швидше за все, вважатимуть компанією, що займається операціями з криптовалютою, і вам потрібно буде сплатити відповідний податок на прибуток підприємств.
Вас також можуть оподатковувати як бізнес, якщо ви майните криптовалюту. Фактори, які слід враховувати
Як довго ви займаєтеся майнінгом або як довго плануєте майніти
· Масштаб вашого майнінгового бізнесу
Скільки часу та грошей ви витратили на майнінг
· Чи є у вас мотив прибутку?
Чим довше ви майнієте, тим більшою є ваша операція з видобутку корисних копалин, і чим більше часу та грошей ви вкладаєте, тим більша ймовірність того, що ваша діяльність вважатиметься операцією з видобутку.
Ставка податку на товари та послуги становить 15%. Як правило, транзакції та продажі криптовалюти не обкладаються податком на товари та послуги. Однак у деяких випадках вас можуть вимагати сплатити податок на товари та послуги. Це включає майнінг, торгівлю NFT або надання товарів і послуг. Ви повинні зареєструватися для податку на товари та послуги, якщо вважаєте, що ваш дохід від оподатковуваних операцій перевищить 60 000 доларів США протягом 12 місяців.
Податковий режим криптовалюти для різних типів транзакцій у Новій Зеландії
Для цілей оподаткування різні види операцій розглядаються по-різному.
КУПИТИ КРИПТО / КУПИТИ КРИПТО ЗА ФІАТНУ ВАЛЮТУ
При купівлі криптовалюти не стягуються податки. Однак вам потрібно переконатися, що ви стежите за ціною, за якою ви купуєте криптовалюти для розрахунків на основі витрат. Оцінка криптовалют/цифрових токенів використовується для розрахунків витрат і доходів і базується на вартості на момент придбання.
Якщо ви купуєте криптовалюту в іноземній валюті, як-от долари США або шведські крони, конвертуйте її в місцеву валюту на день.
Продайте криптовалюту/Продайте криптовалюту за фіат
Якщо ви отримуєте прибуток від продажу криптовалюти, вам доведеться зареєструвати прибуток для цілей податку на доходи фізичних осіб. У випадку, якщо ви зазнаєте збитків, ви можете компенсувати їх своїм доходом, якщо ви придбали криптовалюти для цілей утилізації.
Торгівля криптовалютами
Ви будете оподатковуватись за транзакції з криптовалютою так само, як ви продаєте свою криптовалюту за фіатну валюту. Будь-який прибуток необхідно декларувати для податку на доходи фізичних осіб.
Початкова пропозиція монет
ICO — це спосіб для блокчейн-компаній продавати готові криптовалюти потенційним інвесторам. Коли ви інвестуєте криптовалюту (зазвичай Ethereum) у новий проект, ви отримуєте токени для цього проекту.
Податкова служба не надала чітких вказівок для тих, хто займається ICO. Але з податкової точки зору це може бути таким же, як торгівля криптовалютами. По суті, ви надсилаєте криптовалюту в обмін на токени для нового проекту. Ви дотримуєтеся того самого принципу, продаючи свою криптовалюту за вартість ICO-токена у вашій місцевій валюті. Криптовалюта, яку ви надсилаєте, оподатковується податком на доходи фізичних осіб, а токени, які ви отримуєте, успадковують свою вартість.
Купуйте товари та послуги за криптовалюти
Купівля товарів і послуг з використанням криптовалют є подією продажу криптовалюти. Таким чином, ви будете оподатковуватись податком на будь-які отримані прибутки. Якщо ви отримуєте винагороду в криптовалюті за надання товарів і послуг, ви також повинні стягувати податок на товари та послуги.
Комісії за транзакції/перекази сплачуються в криптовалюті
На деяких біржах, як правило, коли ви торгуєте криптовалютами, ви сплачуєте комісію за транзакції в криптовалютах. У цих випадках вам потрібно буде конвертувати криптовалюту, яка використовується для оплати комісії за транзакцію, у вашу місцеву валюту, а потім сплатити приріст капіталу. Це може стати дуже виснажливим, якщо у вас багато транзакцій.
Ви можете відняти вартість криптоактивів при розрахунку свого доходу. Це включає будь-які понесені комісії за транзакції.
Переказуйте криптовалюти між власними гаманцями
Переказ криптовалюти між вашими гаманцями не є оподатковуваною подією (включно з надсиланням криптовалюти на ваш рахунок на біржі). Лише комісія за переказ оподатковується, як зазначено вище. Ви повинні належним чином відстежувати ці перекази, щоб не платити непотрібних податків.
Втрачена або вкрадена криптовалюта
Вам не потрібно платити податки за втрачені або вкрадені криптовалюти. У деяких випадках ви можете вимагати відрахування, що дорівнює початковій вартості вкрадених криптоактивів. Відрахування, які ви можете вимагати, — це сума, яку ви заплатили, щоб їх отримати. Таким чином, на відміну від інших відчужень, поточна справедлива ринкова вартість не має значення.
Ви можете вирахувати збитки, лише якщо криптовалюта підлягала оподаткуванню, коли ви її продавали або торгували. Якщо вам вдасться повернути вкрадений дохід, і ви раніше отримували відрахування за цей актив, ви повинні повідомити вартість вилученої криптовалюти як дохід. Зазвичай ця сума обмежується сумою, яка була оголошена як збиток.
Надіслати криптовалюту як подарунок / Отримати криптовалюту як подарунок
Якщо ви подаруєте подарунок після 1 жовтня 2011 року, ви не будете обкладатися податком на подарунок. Однак ви все одно можете перевірити, чи відповідаєте ви вимогам законодавства щодо подарунків.
Пожертвуйте криптовалюту
Немає конкретних вказівок щодо пожертвувань у криптовалюті. Однак зазвичай ви можете вимагати одну третину будь-якої пожертви понад 5 доларів США для схвалених благодійних організацій. Щоб мати право на вирахування, ви повинні мати оподатковуваний дохід у рік, коли пожертвування подано.
висадка
Airdrops часто сприймають як подарунки власникам токенів або блокчейну. З вас можуть стягуватись податки при отриманні, утилізації або обох через airdrop.
Якщо ви пасивно отримуєте криптовалюту за допомогою airdrop, то, як правило, ви не будете оподатковуватись, коли отримаєте airdrop.
Валюта, що передається повітрям, оподатковується, якщо ви:
· Регулярно отримуйте airdrop
・Послугу прийому airdrop виконано
·Власний бізнес із зашифрованими активами
· Придбання криптоактивів у рамках плану прибутку.
Заповнення інформації KYC для отримання airdrop тощо недостатньо, щоб вважатися наданням послуги, яка генерує оподатковуваний дохід.
Утилізація скинутої валюти оподатковується, якщо ви:
Відчуження криптоактивів як частина плану прибутку
· Надавати послуги з аердропу
·Власний бізнес із зашифрованими активами
· Придбання зашифрованих активів для утилізації
Послуга для отримання airdrop може бути подібна до виконання дії, наприклад, вподобання чи поширення твіту. Якщо ви робили щось подібне, у вас уже є мета отримати криптовалюту, яку викинули з повітря. Якщо метою цього є утилізація airdrop і отримання прибутку, відчуження оподатковується.
Якщо ви оподатковуєтеся як під час отримання, так і під час утилізації викинутої криптовалюти, ви можете відняти вартість, заявлену на момент отримання, від вартості відчуження під час розрахунку вашого доходу. Таким чином ви не будете оподатковуватись з однієї суми двічі.
ХАРД ВИЛКА
Хардфорк відбувається, коли блокчейн розпадається. Якщо у вас була оригінальна криптовалюта, ви можете отримати нову валюту. Для хардфорків з вас можуть стягуватись податки при отриманні, утилізації або обох. Взагалі кажучи, якщо ви отримуєте криптовалюту пасивно через форкинг, вона не оподатковуватиметься. Отримання форка оподатковуватиметься, лише якщо ви:
·Власний бізнес із зашифрованими активами
· Придбання криптоактивів у рамках плану прибутку.
Якщо криптовалюта, яку ви отримали з форку, призначена для утилізації, відчуження буде оподатковуватись у таких випадках:
·Власний бізнес із зашифрованими активами
Відчуження криптоактивів як частина плану прибутку
・Придбання зашифрованих активів з метою утилізації
· Необроблені криптоактиви були придбані з метою утилізації.
Придбана криптовалюта успадковує мету, з якою ви придбали оригінальний актив криптовалюти. Якщо вашою основною метою придбання оригінального криптоактиву є розпорядження, ви також придбаєте розгалужену валюту для розпорядження. Якщо розгалужена криптовалюта придбана для відчуження, вона оподатковуватиметься податком на будь-яку транзакцію з її використанням.
Майнінг і стейкинг
Загалом будь-які винагороди за блокування або комісії за транзакції, які ви отримуєте від майнінгу чи стекінгу криптовалюти, оподатковуватимуться. Якщо ви майните криптовалюту, вам доведеться платити податки, якщо ви:
· Отримуйте звичайний дохід, надаючи послуги майнінгу.
· Майнінг зашифрованих активів для утилізації
· Участь у бізнесі з видобутку зашифрованих активів
· Участь у плані прибутку
У більшості випадків з вас стягуватиметься податок при отриманні та розпорядженні вашими видобутими/поставленими криптовалютами. Якщо ви продаєте свою криптовалюту і стверджуєте, що вона не була придбана для відчуження, ви повинні мати можливість довести це.
Ви можете відняти витрати на амортизацію будь-якого комп’ютерного обладнання чи програмного забезпечення, що використовується для майнінгу.
Якщо ви займаєтеся майнінгом криптовалют, ви можете обкладатися податком на товари та послуги, коли заробляєте криптовалюту на майнінгу.
У більшості випадків ваша винагорода за майнінг дорівнюватиме нулю для цілей GST. Це в тому випадку, якщо блокчейн, який ви майніте, «знаходиться» за межами Нової Зеландії. Тому вам не потрібно сплачувати податок на товари та послуги за криптовалюти, які ви отримуєте. Однак після того, як ви продасте, вам доведеться сплатити податок на прибуток із будь-якого зростання вартості, яке відбулося після видобутку криптовалюти.
Позика криптовалют і відсотки за позику
Будь-яка криптовалюта, отримана від кредиту, також буде частиною вашого доходу від криптовалют. Ви повинні повідомити справедливу ринкову вартість будь-якого відсотка в криптовалюті на момент його отримання.
Доходи та винагороди
Хоча немає конкретних вказівок щодо доходу від криптовалюти, як правило, вам доведеться сплачувати податок на прибуток, якщо ви виконуєте будь-яку роботу або докладаєте зусиль для придбання криптовалюти.
Маржинальна торгівля та ф’ючерси
Маржинальна торгівля передбачає запозичення грошей для утримання позиції кредитного плеча в криптовалютах. IRD прямо не згадує про маржинальну торгівлю у своїх рекомендаціях щодо криптовалют.
Загалом результат торгівлі надається як реалізований прибуток або збиток після розрахунку маржинальних зборів. У цих випадках реалізовані прибутки або збитки підлягають оподаткуванню.
Податковий режим NFT
NFTS (Non-Fungible Tokens) може бути хобі, схемою прибутку або бізнесом. Якщо ви торгуєте NFT заради перегляду творів мистецтва, вам не потрібно платити податок на відчуження.
Однак якщо вашою основною метою купівлі чи продажу NFT є утримання або розпорядження ними як інвестиціями, тоді ви повинні сплачувати податки зі свого доходу від NFT. Визначаючи основну мету використання NFT, пам’ятайте про частоту транзакцій і очікуваний час.
На відміну від транзакцій з криптовалютою, NFT обкладаються податком на товари та послуги. Отже, якщо ви заробляєте понад 60 000 доларів США на NFT, ви повинні сплатити податок на товари та послуги. Якщо ви продаєте NFTS жителям Нової Зеландії, ви повинні сплачувати податок на товари та послуги. У разі продажу за межами Нової Зеландії для транзакції буде нульова ставка податку на товари та послуги.